Расчет наличными по одному договору. На что можно расходовать наличные

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2019 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут использовать живые деньги между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Журнал "Упрощенка" подготовил таблицу, которая поможет разобраться в вопросе.

На что можно / нельзя тратить наличные в 2019 году

В 2019 году ограничение для ЮЛ в пределах одного договора составляет 100 тыс. рублей. Если сумма, указанная в договоре, превышает ограничение расчетов, ее остаток необходимо перечислить на счет контрагента в безналичном порядке.

Возникает вопрос: является ли правомерной ситуация, когда организация в один день осуществляет оплату с одним и тем же контрагентом по нескольким договорам, общая сумма которых превышает установленное ограничение? Да, является правомерной, в случае, если отдельная сумма по каждому договору не превышает 100 тыс. руб.

Отметим, что при заключении договора с физическим лицом, организация вправе не соблюдать ограничение.

Для ИП тоже лимит 100 тыс. руб. Если компания заключила договор с ИП, то для них обоих действует ограничение расчета наличными 100 000 руб. Расчеты живыми деньгами между ИП и ИП тоже ограниченны данной суммой.

Ограничений по оплате бумажными деньгами с физлицами не установлено. Обратите внимание,

Статьи про кассовые операции малого бизнеса:

Ограничение расчетов бумажными деньгами при выдаче денег под отчет

Организация вправе выдать своему сотруднику под отчет любую сумму. И работник имеет право потратить эту сумму без учета ограничения. Например, на командировочные расходы.

Если же организация выдает подотчетную сумму для оплаты товаров, работ или услуг по договорам, заключенным самой организацией, расчет бумажными деньгами не должен превышать 100 тыс. руб.

Такой же подход применяется к ситуации, когда сотрудник осуществляет расчеты от имени организации по доверенности.

Применяется ли ограничение при выплате дивидендов

Организации-учредителю. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды наличностью из кассы.

Что касается ООО - они могут выплачивать дивиденды наличными, но только не из средств торговой выручки.

Компания выплачивает дивиденды на основании протокола собрания учредителей. Так как ограничение расчетов наличными распространяется только на расчеты между контрагентами в рамках заключенного между ними договора, можно сделать вывод что на выплату дивидендов это правило не распространяется.

Однако, как показывает практика, при выездных налоговых проверках налоговые инспекторы могут посчитать иначе и оштрафовать компанию за выдачу дивидендов из кассы свыше 100 тыс. руб.

Поэтому безопаснее осуществлять выплату дивидендов либо в безналичной форме, либо в пределах ограничения.

Уучредителю-физическому лицу. Если учредителем является физическое лицо, выплачивать ему дивиденды из кассы можно без ограничений по суммам.

На какие цели юридические лица могут тратить выручку из кассы

1. На выплату заработной платы и платежи социального характера (например, на оплату больничных или материальную помощь).
2. На личные (не коммерческие) нужды ИП.
3. На выдачу сотрудникам подотчетных сумм.
4. На оплату товаров, работ и услуг (кроме ценных бумаг).
5. На возврат денежных средств за оплаченные ранее из кассы товары, работы или услуги.
6. На выплату страховых сумм (если есть договоры страхования с физическими лицами).

Все выше перечисленные операции могут быть осуществлены только из денежных средств, поступивших в кассу организации в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

На какие цели юридические лица могут тратить наличность, поступившую в кассу с расчетного счета

1. На оплату арендодателю.
2. На выдачу займов.
3. На возврат займов.
4. На погашение процентов по займам.
5. На выплату дивидендов

На эти цели организация не вправе потратить торговую выручку, образовавшуюся в кассе организации.

На какие цели юридические лица могут тратить деньги из кассы без ограничений

1. На личные нужды ИП.
2. На заработную плату и выплаты социального характера.
3. На выдачу денег сотрудникам под отчет (кроме случаев, когда подотчетные суммы будут потрачены на оплату товаров или услуг для организации).
4. На таможенные платежи.

Все остальные цели расходования бумажных денежных средств ограничены.

Штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины

В случае превышения ограничения расчетов бумажными деньгами между юридическими лицами ответственность ложится как на продавца, так и на покупателя.

Штраф, предусмотренный административным кодексом РФ за данное правонарушение, обойдется компании в сумме от 40 до 50 тысяч рублей.

Руководителю - от 4 до 5 тыс. руб.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2019 году

Памятка: На что можно / нельзя тратить

Цели	Правила расчета
Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассы	Выдача зарплаты (иных выплат) Выплата стипендий Командировочные расходы Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг Перечисление страховых возмещений Выплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги Оплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности Выплата работникам денег под отчет Выдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом
На что нельзя тратить наличные деньги из кассы	Аренда недвижимости Выдача и возврат займов (процентов по ним) Операции с ценными бумагами Организация и проведение азартных игр
Лимит расчетов наличными между ЮЛ и ЮЛ, ИП и ИП, ЮЛ и ИП	100 000 руб. - в отношении платежей по одному договору. Лимит в 100 000 руб. работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится. Ограничение не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ЮЛ и ИП с физлицами

Ограничения на трату наличной выручки

В 2019 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

Пример 1. Как отразить в учете выдачу и возврат займа, а также оплату аренды недвижимости наличными деньгами ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2019 года были совершены следующие хозяйственные операции: 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными; 9 июня - выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными - 20 000 руб.; 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб. Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 60 000 руб. - поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50 60 000 руб. - выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 20 000 руб. - поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании; ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50 20 000 руб. - предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 60 000 руб. - поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»; ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50 60 000 руб. - погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить бумажные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

1) оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

2) выдача сотрудникам денег под отчет.

Пример 2. Как предпринимателю потратить деньги из кассы на личные нужды Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН? Да, коммерсант может потратить бумажные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У. При изъятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя. Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Ограничение расчетов между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами - 100 000 руб. по одному договору.

Этот ограничение расчета бумажными деньгами распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того, ограничение в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

Пример 3. Как сотруднику тратить подотчетные суммы ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2019 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать ограничение - 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств? Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то ограничение - 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.12.2007 № 190-Т).

В законодательстве РФ для субъектов хозяйствования действуют определённые правила использования средств в безналичной и наличной формах. При наличных расчётах существует ряд особенностей. В частности, физические лица, не ведущие предпринимательской деятельности, могут рассчитываться наличными без ограничений. Организации, предприятия и другие юридические лица, а также ИП должны следовать специально разработанным обязательным правилам.

Нововведения в наличных расчётах между организациями

Предел для расчёта по одному контракту остался без изменений и равен 100 тыс. руб. Юрлица и ИП пользуются правом осуществлять наличный расчёт в отечественной валюте в указанных размерах, а также в иностранной или в эквивалентной сумме по курсу ЦБР на момент совершения сделки.

Установленные ограничения

В п.6 Указания Банка России №3073 перечислены условия, при которых соблюдаются упомянутые выше ограничения. Они применяются:

• в отношениях между участниками денежного расчёта в рамках гражданско-правового контракта на всём протяжении его действия;
• при выдаче наличных банком или иной кредитной организацией в соответствии с договорённостями о возвращении остатков они перечисляются на спецсчет в ЦБР.

Когда предел расчёта наличными не действует

Не применяются лимиты при использовании наличных, используемых в следующих целях:

• на выдачу зарплаты и других выплат из фонда зарплаты, в т. ч. социальных;
• на потребительские цели ИП, не касающиеся его хозяйственной деятельности;
• под отчёт сотрудникам компании.

Внесены изменения, разрешающие безлимитное использование остатка наличных денег ИП и представителям малого бизнеса, которые являются юрлицами.

Расчёт максимального размера остатка денег в кассе

На сегодняшний день расчёт лимита остатка денежных средств в кассе предприятия не является обязательным для субъектов малого предпринимательства. Тем не менее в целях обеспечения сохранности имущества и для оперативного управления денежными потоками организациям рекомендовано произвести расчёт лимита остатка денег в кассе, утвердить его соответствующим приказом и скрупулёзно исполнять.

Предельный размер остатка наличных денег в кассе устанавливается приказом руководителя и неукоснительно соблюдается

Применение указаний ЦБР при расчётах наличными

Для компаний и предпринимателей Банком России определены условия для наличных расчётов (Указания №3210-у). Обязательным является организованная руководством работа кассы. Предприятиям рекомендовано соблюдать установленные лимиты на остаток в кассе в конце рабочего дня (п.2 Указаний ЦБР).

В случае нарушения правил компания может лишиться возможности оставлять наличные деньги в кассе. Для ведения кассовой документации используются только документы установленной Госкомстатом РФ формы (Постановление №88).

Правила ведения кассовых операций

Требуется оформлять кассовые операции с использованием приходно-расходных ордеров. Ведёт такую документацию бухгалтер или кассир предприятия. Допускается также оформление ордеров руководителем, если он занимается совершением расчётных операций (п.4.2 Указаний).

На предприятии чётко определяется круг сотрудников, допущенных к расчётам наличными деньгами (руководитель, бухгалтер или кассир). Они фиксируют все совершённые транзакции с наличными си обязательно заносят необходимую информацию в кассовую книгу.

Изменения в оформлении кассовых документов

В бумажном формате ПКО и РКО оформляются от руки или при помощи специального программного обеспечения, подпись ответственного лица ставится собственноручно.

Кассовые документы в электронном виде оформляются на компьютере с применением кодирования от несанкционированного вмешательства. Это предотвратит их искажение или потерю важной информации. Ставится электронная подпись (ФЗ №63). Исправления в кассовых документах не допускаются.

На руководителя возлагается обязанность обеспечить максимальную защиту данных для обеспечения надёжной сохранности документации в любом формате.

Расчёты с юрлицами по договору

Между юрлицами производится наличный расчёт на основании Положений ст.128 ГК РФ, эти отношения являются объектом прав. Во время таких взаимодействий наличные деньги могут свободно перемещаться между юрлицами.

В определённых случаях могут устанавливаться некоторые ограничения. В Указаниях ЦБР идёт речь о том, что «наличка» может использоваться только по установленным правилам. По решению компании могут расходоваться только средства для расчётов с партнёрами, в частности, для взаиморасчётов с поставщиками продукции.

Для расчётов с юрлицами установлен лимит в размере 100 тыс. руб. Этот предел учитывается для каждой сделки по отдельному соглашению.

Порядок расчётов юридических и физических лиц

Наличный расчёт с физлицом не ограничивается лимитами (п.5 Указаний). Однако следует обратить внимание, что такая свобода действий распространяется только на отношения с гражданами, не являющимися предпринимателями (п.1 Указаний).

Установление лимита расчётов ООО и его структурного подразделения

Организации и предприятия имеют право совершать денежные операции наличными между обособленными подразделениями. Передача денег осуществляется посредством оформления расходного кассового ордера по установленному на предприятии порядку. Он также соблюдается и при получении наличных от структурных подразделений.

В отношениях головного предприятия и его подразделений лимиты не установлены, однако ничего не сказано об отсутствии ограничений. Если руководствоваться п.3 ст.55 ГК РФ, можно сделать логический вывод: подразделения не являются юридическими лицами, значит, ограничения на них не распространяются.

Как должны осуществляться расчёты с ИП

Если наличный расчёт производится между юрлицом и индивидуальным предпринимателем, соблюдение лимита является обязательным . Так осуществляется контроль движения наличной денежной массы и не допускаются злоупотребления в виде сокрытия доходов. Ведь в бизнесе обмен денег может обозначать свершение взаимовыгодных сделок, при которых обе стороны получают определённую прибыль. Проще всего это сделать с наличными деньгами, однако практически невозможно при безналичном расчёте.

Регламентируется ли размер оплаты физических лиц

Стоит заметить, что если одной из сторон денежных отношений является физическое лицо, т. е., обычный гражданин, оба участника сделки могут не соблюдать лимит расчётов. Однако в Министерстве финансов РФ не раз заводили разговор об установлении лимитов для физлиц, чтобы контролировать дорогостоящие приобретения граждан. Планируется установить лимит на наличные в пределах 300 тыс. руб. Инициаторы такого нововведения предлагают внести изменения в ст.861 ГК РФ, а именно наказание в виде штрафа размером в разницу между лимитом и превышенной суммой выручки от реализации товаров или услуг.

Освобождение от ограничений

Как упоминалось выше, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от лимитирования операций с наличными в ряде случаев.

• Выплата зарплаты.
• Страховые и социальные начисления.
• Выдача средств под отчёт.
• Для личных нужд владельца компании или ИП.

Кроме этого, ЦБР в своих Указаниях называет дополнительные случаи, исключающие лимитирование налички:

• транзакции с участием ЦБР;
• таможенные, налоговые сборы;
• платежи по кредитам.

При таком, казалось, демократичном отношении, в Указаниях ЦБР есть нововведения, которые намного выгоднее банкам, но отнюдь не предпринимателям.

Чтобы воспользоваться наличными в случаях, не указанных в специальном списке, их нельзя взять из кассы компании. В новом году вначале нужно сдать нужную сумму в банк, и лишь после этого снять необходимую наличность.

Таким образом, государство получает возможность контроля прохождения денежных средств, а ЦБ проценты за совершённые транзакции. Что касается предпринимателя, он при этом ничего не выигрывает, а лишь приобретает лишние проблемы и несёт дополнительные расходы.

Кто ответит за нарушение лимитов

Проверкой контролирующего органа могут быть выявлены нарушения, которые в п.1 ст.15 ГК РФ определены как административное правонарушение. В такой ситуации, стороне, получившей наличность в количестве, превышающем установленную норму, будет предъявлен штраф, причём ответственность возлагается не только на компанию, но и на руководителя.

• Компания (юрлицо) заплатит штраф - от 40 до 50 тыс. руб.
• Должностное лицо (руководитель предприятия) – от 4 до 5 тыс. руб.

Срок, в пределах которого могут быть предъявить претензии за правонарушение, равен 2 месяцам с момента заключения контракта.

Существует также запрет на использование наличности из средств, поступивших от таких источников, как займы, возврат неиспользованных подотчётных средств.

Особенности ограничения наличного денежного оборота

Лимит, ограничивающий суммы передвижения наличных денежных средств, определён в рамках заключённого между двумя субъектами договора.

Нормы в пределах 100 тыс. руб. должны соблюдаться при любой форме соглашения, независимо от предмета договора (заем, оплата услуги или товара, поставка продукции).

Лимит действует на всём протяжении действия договора. Даже если наличные платежи осуществляются несколькими траншами, их общая сумма должна быть не более установленного предела.

При наличии в контракте дополнительных договорённостей, касающихся выплат компенсаций, штрафов, неустойки, пени, их нельзя осуществлять наличными, если к этому моменту уже использована лимитированная сумма.

Превышение предельной величины

Выйти за рамки ограничений допустимо только в некоторых случаях.

• Между субъектами хозяйственной деятельности заключено несколько контрактов, тогда по каждому из них разрешается рассчитываться наличными по 100 тыс. руб.
• Если в соглашении указан объем денежных средств, превышающих 100 тыс. руб., наличными выплачивается только лимитная сумма, а остаток перечисляется безналичным путём.
• ИП разрешается пользоваться в личных целях любой суммой, для этого не нужны договора, денежные операции: достаточно оформить денег выдачу кассовым ордером.

Ответственность за совершённые нарушения

Чтобы оградить себя от административной ответственности, необходимо особое внимание уделить всем деталям договора, изучить каждый его пункт, касающийся движения наличных денег, и только после этого приступать к реальным действиям.

Лимиты для наличных расчётов между ЮЛ и ИП на сегодняшний день составляют 100 тыс. руб. При этом законодательство и процедуры проведения проверок кассовой дисциплины на предприятии не меняются десятилетиями. Следовательно, чтобы избежать штрафных санкций, достаточно внимательно изучить нормативные акты Банка России, касающиеся порядка работы с денежной наличностью и не превышать установленные законодательством лимиты расчётов.

По большей части многие компании предпочитают рассчитываться с контрагентами в безналичной форме. Точнее путем перевода денежных средств со счета на счет через банк или электронных платежей (Вебмани, Яндекс-деньги, онлайн-платежи и др.). Но в работе не редкость, когда покупатели – юридические лица (ООО, АО) и «физики» оплачивают товары (работы, услуги) наличными деньгами через кассу продавца (исполнителя). Это разрешено.

Единственное ограничение – это предельная планка для принятия наличности через кассу по одному договору, или лимит расчета наличными. Что из себя представляет этот лимит? Когда юридические и физические лица обязаны его соблюдать? Об этом читайте далее.

Лимит расчетов наличными – это суммарно денежное ограничение, которое предопределяет, в какой сумме компании и бизнесмены могут проводить расчеты наличными со своими контрагентами.

Из этого понятия можно сделать вывод, что продавец должен соблюдать лимит только при принятии налички, но это не так. Ограничения надо подразделять в зависимости от источника поступивших денег, их всего три:

• реализация товаров (услуг и работ), страховые премии;
• банковские счета;
• другие источники поступлений налички.

Продавцы не вправе тратить поступившую наличку в рублях за реализованные товары, услуги и работы, а также деньги со страховых премий. Но есть исключение — смотрите таблицу 1.

Исключения для расходования наличных по видам целевых затрат. Таблица 1

В 2017 году лимит расчета наличными между юридическими лицами остался на прежнем уровне и составляет 100 тыс. рублей . Отметим, что такой суммовой барьер распространяется на расчеты в рамках одного заключенного между сторонами договора.

Предельную планку в 100 тыс. рублей установил Банк России в пункте 6 Указаний от 07.10.2013 № 3073-У. Также в работе надо применять правила – Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

На практике юридические лица порой заключают ряд однотипных договоров. Цель – кратно увеличить сумму расчетов наличными. Например, одной чередой выдают контрагенту займы по 100 тыс. рублей. При этом договоры датированы одним днем, и их номера чередуются. Например, 1/16, 2/16, 3/16 и т.д. Это достаточно рискованно: контролеры могут суммировать показатели по всем договорам и за нарушение ограничения оштрафовать компанию или бизнесмена. Сразу отметим, штраф оспорить можно. Но процесс этот может затянуться и добиваться правды придется в суде. Судьи часто на стороне компаний (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 № А41-27520/15). Чтобы не попасть в такую ситуацию, стоит оформлять договоры с разными условиями. Например, включить в договор разносортный товар, его стоимость, сроки, вид доставки (самовывоз, через посредника).

Также стоит поступить по договорам займа. Например, за основу взять разные суммы займа, проценты, периоды, когда заемщик должен вернуть деньги.

Компания поставила покупателю – ООО холодильное оборудование стоимостью 99 тыс. рублей, а затем реализовала еще и свежемороженую рыбу на сумму 40 тыс. рублей. Договор на поставку рыбы компании не оформляли. Поэтому безопаснее, чтобы покупатель оплатил рыбу наличными через кассу, а за холодильное оборудование перевел средства на расчетный счет продавца.

Чтобы разобраться, в каких сделках необходимо соблюдать лимит расчета наличными, смотрите таблицу 2.

Лимит расчета наличными в 2017 году. Таблица 2

Придерживаться кассовой планки надо независимо от того, переданы деньги или получены. Следовательно, если возникла необходимость расчета с контрагентом в сумме более 100 тыс. рублей, деньги, превышающие лимит, безопаснее перевести на расчетный счет, либо разбить сумму на несколько договоров.

Как мы уже отмечали выше в таблице 1, компания может потратить деньги из кассы за счет продаж, если:

• выдает зарплату;
• выдает сотруднику материальную помощь (или иные выплаты социального характера);
• предоставляет деньги подотчет;
• возмещает деньги покупателю за возврат бракованного или некачественного товара;
• предпринимателю нужны деньги на нужды, не связанные с деятельностью (личные потребительские цели).

Одно из изменений, которое ожидает организации и предпринимателей в 2017 году, – это переход на онлайн-кассы. При этом кассовый лимит остается на прежнем уровне. Здесь ничего не меняется.

Обязанность перейти на онлайн-кассы есть почти у всех компаний и предпринимателей. Единственное отличие – это сроки, когда онлайн-ККТ станут обязательными. Чтобы понять, когда перейти и начать применять ККТ нового поколения, смотрите схему 1.

Когда надо перейти на онлайн-кассы. Схема 1

Сейчас и до 1 февраля компании еще могут зарегистрировать любую кассу – онлайн или обычную ККТ. Позже старые модели налоговики не примут к учету (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

До 1 июля 2017 года внедрить онлайн-ККТ надо компаниям, у которых истекает срок ЭКЛЗ. Безопаснее не откладывать регистрацию новой кассы на последний момент. Во-первых, компания разом может остаться без рабочих касс. Во-вторых, налоговики могут оштрафовать организацию, если она работает без онлайн-ККТ. Штраф составляет от 3/4 до одного размера от непробитой по кассе сумме (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Из общего правила есть и исключения: онлайн-кассу могут не применять компании, у которых не возможности подключить интернет, либо нельзя определить конечную цену товаров.

Вправе не применять онлайн-ККТ и не выдавать чеки покупателям

• кредитные организации, при расчетах через автоматы;
• расчеты между ООО при оплате по безналу;
• церкви;
• носильщики в аэропортах и вокзалах;
• продавцы журналов и газет;
• разносная торговля;
• продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив;
• водители, кондукторы — при продаже проездных билетов;
• реализация товаров на ярмарках и рынках;
• эмитенты ценных бумаг и другие (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Вправе не применять онлайн-ККТ, но чеки или БСО выдать обязаны

• компании, которые находятся в труднодоступных и отдаленных местностях;
• аптеки в селах (п. 3, 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Применяют ККТ, но с ограничениями

• магазины в отдаленных местностях, где нет интернета, могут не передавать данные в ФНС;
• интернет-магазины не печатают чеки на бумаге, а направляют их покупателю по электронке.

Чтобы перейти на онлайн-кассы, необходимо приобрести новую или модернизировать старую ККТ. Затем кассу надо зарегистрировать – есть два способа: через кабинет ККТ, либо подать заявление на бумаге в любую инспекцию (см. Онлайн-кассы с 2017 года: порядок перехода и применения ).

Таким образом, с учетом новых веяний использования онлайн-ККТ за компанией закреплены следующие обязанности:

• регистрация всех имеющихся кассовых аппаратов;
• выдача покупателям кассовых чеков на бумаге, а по его просьбе –электронного чека через СМС или e-mail.
• хранение документов, которые напрямую связаны с покупкой новых касс;
• обеспечение доступа проверяющих к кассам и др.

Лимит расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году

Физические лица, которые не имеют статуса ИП, не подпадают под ограничение – лимита наличных при расчете с ними нет (п. 2, 5 Указания Банка России № 3073-У). Поэтому продавец может принимать от физлица любую сумму наличности. То есть расчеты между ООО (АО) и физическим лицом могут проходить по следующему алгоритму:

• наличкой в кассу;
• через онлайн-платежи, Вебмани, Яндекс-деньги.

У компании три точки продаж, все они специализируются на розничной продаже бытовой химии. Покупатели — физические лица и предприниматели мелкой торговли.

Кассир при принятии оплаты от физического лица в сумме 120 тыс. рублей может принять оплату, достаточно выдать кассовый чек.

При расчете с ИП, сумма покупки свыше 100 тыс. рублей разбивается на несколько договоров. Также ИП можно предложить оплатить товар по безналичному расчету — перечислить средства на расчетный счет компании.

Лимит расчета наличными при выдаче подотчет в 2017 году

Юридические лица вправе не соблюдать суммовые ограничения при выдаче сотруднику денег из кассы. Например, для оплаты услуг, товаров, которые будут обеспечивать бесперебойную деятельность компании. Это может быть закупка ГСМ для доставки товаров, канцелярия (ручки, бумага, файлы) и т.д. Чаще всего суммы не превышают 100 тыс. рублей, но даже если выдать подочетнику денег больше лимита – это не запрещено.

Но не стоит забывать, что за наличные подотчетник может купить товар в пределах суммового ограничения. Ему необходимо выдать доверенность на подписание договора поставки, купли-продажи и др. Если выдача наличных не связана с приобретением товаров, услуг от имени компании – лимит можно не соблюдать. Например, если в командировке работник оплатил услуги химчистки.

Работник отправился в командировку, чтобы закупить холодильное оборудование. Кассир выдала деньги под отчет в сумме 145 тыс. руб. Сотрудник по доверенности заключил с контрагентом договор на поставку оборудования и оплатил заказ наличными 145 тыс. рублей. Это нарушение. Если контролеры выявят ошибку, то штрафа не избежать не только продавцу, но и покупателю. То есть выходит, что получать и возвращать наличкой подотчетные деньги можно вне рамок лимита. А вот на покупку действуют ограничение – его надо соблюдать.

Ответственность за нарушение лимита расчета наличными между юридическими лицами в 2017 году

Если не соблюдать лимит расчета наличными, компанию оштрафуют. Чтобы оштрафовать компанию у контролеров есть два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). При этом налоговики могут начислить штраф не только на организацию, но и на должностное лицо (ст. 2.4 КоАП).

Штраф составляет: на компанию – от 40 до 50 тыс. рублей, на ответственного сотрудника – от 4 до 5 тыс. рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Расчёты между ИП и ИП наличными подразумевают применение ограничения в размере 100.000 рублей по каждой сделке. Предприниматели в 2019 году освобождены от ежегодного установления кассового лимита на конец дня в денежном выражении, а также ведения книги учёта расходов и доходов. Однако отсутствие такого инструмента лишает руководителя возможности проводить анализ движения наличности. Что будет, если устанавливать лимит и продолжать вести кассовую книгу можно узнать из материала данной статьи.

Порядок ведения кассовых операций ИП

Каждая фирма и организация обязана иметь кассу. Процедуры, связанные с хранением наличности, принятием, выдачей подотчёт и на другие нужды относятся к кассовым процедурам.

Для осуществления расчётов наличными деньгами, в штат персонала принимается специально обученный сотрудник на должность бухгалтера-кассира. Он несёт материальную ответственность и выполняет функции, согласно должностной инструкции, принятой на предприятии, а также отвечает за нарушение кассовой дисциплины взысканием в виде штрафа.

Ведение кассовых операций в 2019 году с использованием наличного расчёта контролируется на основании указа ЦБ России номер 3210-У.

Согласно вышеупомянутому документу, индивидуальный предприниматель имеет право не только не устанавливать лимит на остаток денежных средств в кассе, но и может сам выбирать сроки для сдачи налички в банковское учреждение.

ИП освобождаются от ведения кассовой книги и обязательного составления ПКО (приходные кассовые ордера) и РКО (расходные кассовые ордера). Законодательство разрешает такой подход к движению наличности. Но, если у предпринимателя имеются наёмные работники, то в его интересах обезопасить свои финансы от возможного злоупотребления служебным положением сотрудников.

Ведение учёта без документов требует подтверждающих документов в виде бланков строгой отчётности и Z – отчёта (если применяется кассовая техника).

Согласно законодательству, вырученные средства, поступившие в кассу, могут расходоваться на такие цели, как:

Причём на вышеперечисленные операции действующее ограничение по установленной законодательством сумме наличных денежных средств не распространяется.

Лимит в 2019году остаётся прежним, то есть на конкретный договор по расчёту наличными для ИП установлен размер в сумме не более 100000 рублей.

Лимиты расчётов наличными

Максимальный расчёт наличными с ИП по одному договору составляет сумму, не выше 100 тыс. рублей. Стоит учитывать информацию о том, что если сделка заключается в иностранной валюте, то лимит равен той же сумме в размере 100 тыс. рублей при пересчёте на национальную валюту.

Распространяется данное ограничение на операции по расчётам наличными между:

• юрлицами (ООО);
• организацией и предпринимателем (ИП);
• платежей ИП.

Применение правила проведенияналичных платежей не распространяется на физических лиц (граждан), выплаты им можно производить без ограничений. Но и тут есть свои особенности.

Нюансы при заключении договора между сторонами:

Если договор по какой-либо причине заключался на сумму, допустим, 700тысяч рублей, то сторона, выступающая покупателем может оплатить наличкой всё равно только 100 тыс. руб. Остальная сумма в размере 600 тыс. рублей должна быть переведена поставщику на расчётный счёт (безналичный расчёт).

Не стоит пытаться обходить лимит с помощью соглашения к основному договору. Например, договор заключён на сумму 60 тыс. рублей, после создаётся доп. соглашение на сумму 50 тыс. рублей, в результате сделка приравнивается к сумме 110 тыс. рублей, а это уже превышение лимита на 10 тыс. рублей.

Так как соглашение является дополнением к основному договору, данная операция является прямым нарушением, за которое предприниматель, применивший такой метод, понесёт наказание в виде штрафа.

Когда можно не думать о лимите

Из текста указа Центробанка можно выделить нюансы, дающие право по одному договору проводить операции без лимита по продолжительности и количеству операций.

Ситуации, при которых наличный расчёт между ИПи ООО может превышать ограничение установленной суммы:

• предприниматель имеет полномочие брать нужную сумму денег из кассы на личные потребности (оформление договора на такие операции не требуется);
• договор на крупную сумму может быть проплачен наличными в сумме до 100 тыс. рублей, остальные проведены через банковский счёт;
• несколько договоров могут быть заключены одновременно, но денежная величина сделки каждого из них не должна превышать предельное значение.

Указание от ЦБ РФ содержит расширенный ряд правил для расчётов между ИП и юридическими лицами. Несмотря на достаточно жёсткие рамки, в которых находятся предприниматели, ряд случаев, когда наличный платёж освобождается от надзора Центробанка, всё же есть.

А именно:

• оплата по таможенным сборам;
• расчёты по операциям банка;
• выдача денег под отчёт наёмным сотрудникам;
• соц. выплаты и погашение долга по заработной плате;
• денежные взаимоотношения с ЦБ РФ;
• потребности личного плана для предпринимателя.

Касаемо лимита по одному договору, то согласно ряду постановлений обойти ограничение можно путём разбивки одного договора на несколько. Главное, чтобы даты не совпадали, и лучше всего разделить не только общие суммы сделок, но и номенклатуру по категориям.

Лимит наличных действует независимо от срока окончания договора. А это значит, что нельзя оплатить штрафы, возникшие в случае недопоставки, нарушении срока и т.д. Так как обязательства в размере 100 тыс. рублей были погашены, а наличный расчёт свыше данной суммы признаётся нарушением.

Ограничения по целевому назначению

Есть ряд ограничений, когда ИП может провести кассовую операцию наличными средствами исключительно после снятия их с расчётного счёта в банке.

К ним относятся:

• платежи по кредитным обязательствам или оформление договора займа;
• расчёты по операциям, связанным с азартными играми;
• расходы на нужды предприятия.

Несмотря на некоторые преимущества метода, у него есть существенные минусы. За получение денег через кассу банка, предприниматель берёт на себя затраты по оплате комиссионных расходов. Но всё равно от штрафа бизнесмен защищён, так как указом Центробанка такие операции не признаются нарушением.

Стоит обратить особое внимание на суммы налички под отчёт. С гражданами России, признанными физическими лицами и не ведущими предпринимательскую деятельность лимит на расчёты наличными в 2019 году не установлен. Работнику можно выдать даже денежную сумму в размере полмиллиона.

Но, если сотрудник производит покупки от лица предпринимателя с другим ИП или ОООпо доверенности, лимит необходимо соблюдать в установленном законом порядке. По той причине, что сделка подобного характера заключается не от работника, а от предпринимателя на основании заверенного документа.

Приобретения в торговых точках в лице сотрудника не ограничивают суммуналички, на которую физическое лицо может отовариться.

Также существует нюанс между юридическими и физическими лицами, когда наличные деньги должны выдаваться из кассы после непосредственного снятия с расчётного счёта предприятия.

К ним относятся:

• взаимоотношения по аренде;
• возврат или/и выдача займов и процентных начислений по ним;
• все операции, совершённые с ценными бумагами.

Прежде чем выдавать крупные суммы своим сотрудникам под отчёт нелишним будет ознакомиться с актуальными изменениями в законодательстве.

Штрафы за нарушения

По факту нарушения лимита, налоговая инспекция имеет право оштрафовать обе стороны (покупателя и продавца), так как согласно ст. 15.1 КоАП РФ за совершение нарушения плательщик и получатель несут ответственность в равной степени.

Штрафы налагаются по следующим критериям:

1. Организации в лице юридических лиц рискуют распрощаться с денежной суммой в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.
2. Предприниматели и должностные лица имеют возможность уплатить за нарушение от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Такие же затраты могут понести предприниматели, когда наличный остаток в кассе на конец дня больше установленного ограничения, утверждённого приказом предприятия. Но, закон для ИП позволяет отменить кассовый лимит в соответствии с указанием Центробанка РФ от 11 марта 2017 года.

Расход наличных средств на непредвиденные нужды, которые требуется сдать в банк, является нарушением кассовой дисциплины.

Внимание! В данном вопросе, суд практически всегда принимает сторону ФНС.

Срок, в течение которого можно переживать за применение наказания по данному виду нарушения составляет 2 месяца с момента подписания конкретногодоговора.

Главное правило. Чтобы не попасть на непредвиденные штрафы, надо внимательно изучать все пункты договора перед его подписанием. Самой распространённой причиной нарушения лимита является начисление штрафов и неустоек в договорных отношениях, которые уже были закрыты с учётом ограничения по расчёту наличными в 100 тыс. рублей.

Каждый бизнесмен с наёмными сотрудниками должен строго соблюдать кассовый порядок, и желательно не прекращать вести книгу ордеров расхода и прихода.

Такой подход обеспечит порядок работы с денежной наличностью в ведении внутренней деятельности предприятия и сохранит взаимопонимание с персоналом. Не забывать каждый год устанавливать лимит на конец отчётного дня и своевременно сдавать всю выручку свыше установленного ограничения в банк. Для ИП установление ежегодного лимита не является обязательным, бизнесмен может хранить в кассе такую сумму налички, которая ему необходима. Ограничение можно установить исключительно для проведения анализа, но соблюдать его вовсе не обязательно.

В случаях, когда можно не думать о лимите, также необходима осторожность, так как на каждое смягчение в размере расчётов наличными есть свои нюансы и особенности.

В процессе финансовых взаимоотношений между организациями возможен наличный и безналичный расчет. В большинстве случаев юрлица, конечно, предпочитают использовать первый вариант. Расчеты с применением банковских аккаунтов - типовой формат перечисления компенсации за предоставленные товары и услуги одного юридического лица другому.

Однако "кэш" еще не вышел из практики сделок между организациями. Законодательно расчет наличными между юрлицами (а также ИП) разрешен. Однако регулирующие этот процесс правовые нормы содержат большое количество нюансов. Изучим их.

Источники права

То, как должны осуществляться наличные расчеты между бизнесами, регулируется сразу несколькими правовыми актами. Одним из ключевых эксперты считают Указ Центробанка от 7 октября 2013 года "Об осуществлении наличных расчетов". Этот источник права был зарегистрирован Министерством Юстиции и стал обязательным к исполнению коммерческими организациями и ИП подзаконным актом. Дата вступления документа в силу - 1 июня 2014 года.

Также процесс расчетов между юрлицами посредством наличных денежных средств регулируется Положениями ЦБ и рядом других правовых актов федерального уровня, таких как Гражданский Кодекс РФ, ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники".

Ряд законов регулирует, к слову, наличные расчеты между юрлицами не только в рублях, но и в иностранной валюте. Правда, применимы такие операции только при взаимодействии российских фирм с зарубежными. Внутри РФ все расчеты - только в рублях.

Неподконтрольные закону

Следует, вероятно, рассказать о тех субъектах, которые не могут проводить наличные расчеты, предусматриваемые текущими российскими законами. То есть в отношении них нормы ЦБ не действуют. Это прежде всего физлица, которые не зарегистрированы в статусе ИП. Это субъекты, производящие расчеты согласно нормам таможенных и налоговых законов. Это, наконец, сам Центробанк, а также другие кредитно-финансовые организации (в пределах отдельного круга операций с денежными средствами).

Касса и техника

Самое главное условие при работе с наличными - корректная фискализация. То есть для государства в лице ФНС важно, что с поступающих в фирму денежных средств платятся все необходимые налоги. Если в расчетах используются безналичные каналы, то отследить движение финансов можно достаточно легко - вся необходима информация о них сохраняется в базах данных банков. Если же фирма принимает платежи купюрами, то информация о поступающих денежных средствах должна отражаться в иного рода форматах. Как правило, это фискализированные файлы с контрольно-кассовой техники (ККТ) или же бумажные бланки строгой отчетности (БСО).

По умолчанию ККТ обязаны применять ИП и организации всегда, если происходит расчет наличными. Исключения есть. Но их относительно немного. Расчеты наличными деньгами предприниматели могут производить без ККТ в таких случаях:

• если фирма работает по ЕНВД (при этом выдает клиентам и покупателям аналог чека, отражающий факт оплаты покупки или пользования сервисами);

• если есть возможность выписывать те самые БСО вместо чеков.

Есть, вместе с тем, некоторые типы финансовых операций, не попадающие под определение "торговых". Соответственно, ККТ для их фискализации применять необязательно. В числе таковых - прием платежей за кредит, штрафы, возврат оборотных средств в кассу продавцами.

Условия для наличных расчетов

Фирма, собирающаяся производить налично-денежные расчеты с физлицами и юрлицами, обязана соответствовать ряду критериев. А именно:

• иметь в распоряжении кассовую книгу;

• обладать ресурсами для осуществления работы по специальным ордерам;

• иметь должным образом зарегистрированные виды ККТ.

В среде юристов есть мнение, что эти правила недействительны в отношении денежных расчетов между юрлицами, поскольку ККТ, исходя из норм ряда законов, предназначена для выдачи чеков субъектам, приобретающим товары без последующего их использования в предпринимательской деятельности. То есть физлицам. Однако есть и противоположная точка зрения. Основана она на некоторых постановлениях Высшего арбитражного суда РФ, по которым применение ККТ может осуществляться вне зависимости от юридического статуса покупателя товара или потребителя услуги. Расчет наличными, таким образом, при задействовании ККТ может производиться как с физлицами, так и с организациями и ИП.

Хитросплетения норм права

В связи с чем возникла дискуссия, о которой идет речь? Стоит ли предпринимателям беспокоиться о том, не захочет ли ФНС трактовать нормы закона по-своему? Эксперты считают, что волноваться не нужно. И вот почему.

С одной стороны, безусловно, расчет наличными - процедура, которая прежде всего рассчитана на финансовое взаимодействие между бизнесами и физлицами. В соответствии с ГК РФ, как только продавец выдает покупателю кассовый чек или иной подобный документ, который подтверждает факт расчетов, фиксируется заключение договора купли-продажи.

Пользоваться приобретенным изделием можно, если следовать предписаниям закона, в личных целях или же для передачи его членам семьи. Как мы уже сказали выше, последующая предпринимательская активность (как вариант, в виде перепродажи товара) не предполагается. В свою очередь, юрлица - это субъекты, которые, как правило, предполагают соответствующие активности коммерческого характера.

ККТ обязательна для всех

Еще один распространенный в деловом сообществе тезис, который признается экспертами неверным - то, что при приеме наличности одного юрлица от другого необязательно выдавать кассовый чек - достаточно только оформить соответствующего типа ордер. Это совсем не так. Юристы отмечают - речь лишь идет о том, что чеки - это, как, в принципе, и сами наличные расчеты - элемент, наиболее характерный для взаимоотношенй бизнесов с физлицами. И потому, полагают юристы, в некоторых источниках права может делаться акцент на том, что выдавать этот документ - обязательство бизнесов по отношению к покупателям, не являющимся организациями или ИП. Но совсем не подразумевается то, что предоставлять чек юрлицам необязательно.

Использование ККТ, таким образом, обязательно для наличных расчетов между организациями.

Некоторые эксперты призывают обратить особое внимание на тот факт, что в Законе, регулирующем пользование бизнесами ККТ, нет ничего о том, что покупателей стоит разделять на физические и юридические лица.

Правовые акты такого типа только лишь включают предписания, отражающие необходимость применения ККТ в определенных случаях.

Кроме того, как отмечают некоторые юристы, в Законе о ККТ не сказано ничего об обязательности использования ККТ (равно как и освобождения от задействования этого типа техники) при расчетах за товар или услугу конкретного типа. Таким образом, неважно, что является предметом сделки между юрлицами, производимой в наличном формате.

Специфика расчетов между юрлицами

Какова специфика денежных расчетов в наличной форме между юрлицами? Эксперты отмечают актуальность следующих норм, регулирующих подобные взаимоотношения в бизнесе.

Во-первых, компания, которая продает товары (или предоставляет услуги) должна выдавать покупателям изделий (или же потребителям сервисов) предусмотренные законом "бумажные" элементы - кассовые чеки (а при необходимости - товарные) или же юридически равнозначные им БСО. При этом факт сделки должен фиксироваться в фискальном механизме кассы вне зависимости от того, попросил ли покупатель соответствующий документ или нет.

Во-вторых, наличные расчеты между юридическими лицами, так же как и в случае аналогичных процедур с участием физлиц, должны осуществляться при условии оформления сделок посредством приходных ордеров. Также фирма-продавец обязана вести кассовую книгу.

Таким образом, как только одно юрлицо оказывает услуги для другого или что-то продает, сделка фиксируется чеком и одновременно оформляется кассовый ордер (в котором отражается сумма сделки). Некоторые юристы считают допустимым некоторое послабление, применимое к отмеченным процедурам.

Наличные расчеты между юридическими лицами могут не сопровождаться выписыванием кассового ордера после каждой оплаты, если процесс сделки купли-продажи осуществляется вне помещений, специально оборудованных под выдачу фискальных документов. Соблюсти все предписанные законом формальности можно, считают эксперты, и в конце рабочего дня. Вполне допустимо, полагают юристы, составить один "суммирующий" кассовый ордер на все сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.

Тонкости отчетности перед ФНС

Наличные расчеты между юридическими лицами, как мы сказали выше, требуют заполнения приходных ордеров, а также ведения кассовых книг. Корректность проведения этих процедур, как правило, контролируется налоговыми ведомствами. ФНС, в соответствии с ФЗ о применении ККТ, может:

• проверять полноту исчисления прибыли, порядок наличного расчета;
• изучать документы, используемые организацией в процессе работы с ККТ;
• проверять то, как выдаются кассовые чеки;
• в случае выявления нарушения штрафовать организации.

Что будет, если не приенять ККТ?

Организациям и ИП, которые принимают денежные средства от юрлиц без ККТ, придется иметь дело с существенными взысканиями. Аналогично - если фирма откажется выдавать покупателю (или же контрагенту, если им производится оплата наличным расчетом) кассовые чеки и другие необходимые документы. В ряде случаев инспектор ФНС, конечно, может ограничиться предупреждением. Однако он также может выписать штраф - до 40 тыс. руб. А также сообщить о правонарушении в полицию.

Ограничения на наличный оборот

В российском законодательстве присутствуют нормы, ограничивающие наличные расчеты между юрлицами. Причем доволно существенные. Каков установленный на сегодняшний день лимит расчетов наличными? Какова политика регулирующих организаций в отношении такого способа финансового взаимодействия между юрлицами?

Основной источник права, который содержит предписания, касающиеся того, как должны осуществляться расчеты наличными денежными средствами, когда сторонами сделки выступают организации или ИП - Положение ЦБ РФ, утвержденное еще в 1997 году, но не утратившее актуальность до сих пор.

В этом правовом акте, в частности, содержится норма, по которой бизнесы обязаны перемещать свободные денежные средства - те, что в бумажных купюрах, в банки и не накапливать их, тем самым, в кассах. Максимум, что магазин или сервис может держать вне кредитно-финансовых организаций, определяется законом. Это так называемый "лимит кассы".

Кроме того, в наличной форме должны быть только те средства, целесообразность наличия которых обусловлена объективными хозяйственными нуждами фирмы. Величина "лимита" определяется согласно особому документу - форме №04-08-020, которая утверждена официально. Фактические цифры определяет руководство компании, а заверяются они генеральным директором и главным бухгалтером.

Есть и другого типа лимит, установленный для такой процедуры как расчет наличными. Он касается максимальной величины суммы одной сделки, заключенной между юрлицами, и отражает, как считают юристы, заинтересованность контролирующих ведомств в следовании бизнесами того самого предисания о хранении купюр в банке. Каков предельный расчет наличными? Сегодня это 100 тыс. руб. В свою очередь, наличный расчет между физическими лицами и организациями может происходить без ограничений.

Банк вместо ФНС

Самое интересное, что контролировать соблюдение лимитов, о которых идет речь, призваны не государственные ведомства, не ФНС, а банки, с которыми взаимодействуют бизнесы. Они обязаны вести мониторинг того, осуществляют ли фирмы ограничение наличного расчета с другими юрлицами, насколько корректно идет утверждение "лимитов кассы" и других процедур.

Банковские структуры осуществляют проверки работы своих клиентов, руководствуясь алгоритмами, рекомендованными ЦБ.

Если лимит превышен

Какова ответственность организаций за превышение обоих типов "лимитов" и не вполне корректно, по оценке ЦБ и подконтрольных ему кредитно-финансовых организаций, ведущих операции с наличностью? Эксперты отмечают, что наибольшую встречаемость имеют следующие типы правонарушений, фиксируемых банками:

• наличность оприходуется не в полном объеме;
• денежные купюры накапливаются в суммах, превышающих установленные во внутрикорпоративных расчетах нормативы;
• собственно превышение "лимита" по сделкам.

Нарушения, о которых идет речь, могут повлечь штраф до 50 тыс. руб.

Тонкости работы с БСО

Отпустив товар за наличный расчет, организация может выдать покупателю в статусе юрлица не чек, напечатанный ККМ, а бланк строгой отчетности. В чем заключаются нюансы пользования БСО?

В среде экспертов есть мнение, что бланки строгой отчетности могут быть необязательно бумажными. Вполне допустимо, полагают юристы, держать их и предоставлять юрлицам в электронном виде. Однако программное обеспечение, используемое при работе с БСО, должно обеспечивать полную защиту этих документов от несанкционированного использования третьими лицами. Кроме того, отмечают эксперты, компьютеры, где предполагается хранение файлов БСО, должны быть в достаточной мере надежными, чтобы все операции с бланками хранились в них течение 5 лет.

БСО, с помощью которых может производиться организация наличных расчетов, должны содержать все необходимые реквизиты, что указаны в нормативно-правовых актах, регулирующих их использование. О чем здесь может идти речь? Какие реквизиты обязательны? Все зависит, отмечают эксперты, от вида деятельности организации.

Например, если компания оказывает услуги, то в БСО могут быть отмечены сведения о них согласно общероссийскому классификатору. Также бланк может содержать правила, актуальные для предоставления того или иного типа сервисов, адрес сайта организации. Дизайн БСО компания разрабатывает самостоятельно - никаких строгих предписаний на этот счет нет. Единственное исключение - фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров. Для них БСО должен соответствовать утвержденному законом формату.

Какова ответственность за отказ фирмы в предоставлении БСО? Если организация, принявшая от контрагента наличность, не выдаст бланк строгой отчетности, то это действие будет расценено контролирующими органами как аналогичное в отношении кассового чека. И потому фирме может грозить тот же штраф до 40 тыс. руб.

Как можно расходовать наличность

Выше мы рассказали об ограничениях, характерных для наличного денежного оборота при расчетах между юрлицами, в виде двух типов "лимитов". Но есть также и иного рода запреты, касающиеся операций предпринимателей с купюрами.

Свободную наличность ИП и организации могут расходовать на финансирование следующих основных обязательств:

• зарплата сотрудников;
• перечисление страховых сумм;
• оплата услуг и работ других фирм;
• расчет за поставку товаров.

Использовавший наличный расчет ИП не может направить образовавшиеся денежные средства на свои личные нужды без оформления в качестве налогооблагаемого дохода (если, конечно, предприниматель не работает по ЕНВД, когда размер фактической выручки не имеет значения). Однако, как особо подчеркивают эксперты, нет никаких проблем с тем, чтобы вывести нужный объем денежных средств с расчетного счета.

Который, в свою очередь, вполне возможно (и это даже приветствуется - мы сказали об этом выше) пополнить за счет наличных поступлений от контрагентов. В этом смысле грань между понятиями "наличный" и "безналичный" расчет, как отмечают некоторые эксперты, стирается по факту поступления денежных средств на банковский аккаунт предприятия.

Если все же организации или ИП нужна наличность для осуществления тех или иных процедур (например, выдача командировочных денежных сумм, оплата аренды недвижимости и т.д.), то брать ее эксперты рекомендуют не за счет поступлений от контрагентов, а с расчетного счета фирмы в банке. В этом случае, правда, юристы советуют заблаговременно обзавестись документами, которые могут подтвердить тот факт, что наличность, поступившая в кассу, списана именно с расчетного счета, а не вследствие перечислений за работу или продажу товара со стороны контрагентов или физлиц.

Законная уловка

Есть один интересный факт, касающийся ограничений на пользование организациями и ИП наличными денежными средствами из кассы. С одной стороны, есть перечень операций, проводить которые, используя купюры, запрещено - выше мы привели в пример некоторые. Однако, как отмечают некоторые юристы, у предпринимателей, вместе с тем, есть отличный шанс избежать ответственности за проведение подобных процедур.

Дело в том, что срок исковой давности, касающийся прецедентов с нарушением кассовых операций - всего два месяца. Маловероятно, считают эксперты, что проверяющие органы следят за фирмой настолько пристально, что гарантированно выявят возможные нарушения. Вынесение же штрафных предписаний постфактум, полагают юристы, незаконно. Но эксперты все же не рекомендуют предпринимателям пользоваться данной особенностью законодательства, касающегося наличных денежных расчетов.

← Вернуться